Dacă vrei să începi propria afacere și să-ți transformi pasiunile și talentele într-un mod de viață, înființarea unui PFA ar putea fi ceea ce cauți. În acest ghid de înființare PFA, vom explora pașii cheie pe care trebuie să îi urmezi în anul 2025.
Ce este un PFA?
PFA este prescurtarea de la Persoană Fizică Autorizată. Este o formă juridică care permite unei persoane fizice să desfășoare activități economice în mod independent, fără a constitui o persoană juridică distinctă.
Etape înființare PFA
1. Definirea activității și a codului CAEN corespunzător
Primul pas esențial în înființarea unui PFA este să stabilești domeniul în care vrei să activezi. Fă o analiză a pieței pentru a înțelege cererea și concurența din domeniul tău de activitate și elaborează un plan de afaceri realist.
Apoi alege codul CAEN aplicabil, studiind lista detaliată publicată pe site-ul Registrului Comerțului.
2. Alegerea denumirii și verificarea disponibilității
PFA-ul tău îți va purta numele. Denumirea lui este formată din numele și prenumele tău, sau din numele și inițiala sau inițialele prenumelui. La acesta se adaugă sintagma “persoană fizică autorizată” sau prescurtat “PFA”.
Găsești aici câteva exemple:
- Popescu Andrei-Constantin Persoana Fizica Autorizata;
- Popescu Andrei-Constantin PFA;
- Popescu A.C. Persoana Fizica Autorizata;
- Popescu A.C. PFA.
! Verifică să nu mai existe o altă persoană înregistrată cu același nume. Dacă numele este disponibil, fă o rezervare pe care o vei adăuga la dosarul tău de înființare. Poți face atât verificarea, cât și rezervarea pe site-ul ONRC, în intervalul orar 18-08, după deschiderea unui cont.
3. Stabilirea sediului social
Indiferent de forma de organizare juridică, ai nevoie de un sediu social. Aceasta este adresa unde vei primi corespondența și unde vei putea fi găsit de către autoritățile statului. Locația poate fi proprietatea ta personală sau închiriată.
Dacă locuința este proprietatea ta privată, poți folosi actele de proprietate (contractul de vânzare-cumpărare) pentru demonstrarea dreptului de folosință. Dacă o cunoștință îți oferă spațiul gratuit pentru a-l folosi drept sediu social, va trebui să faci un contract de comodat. Găsești un model aici. Iar dacă este o proprietate închiriată, va trebui să semnezi un contract de închiriere. Modelul acestui tip de contract se poate descărca de aici.
4. Înregistrarea fiscală și obținerea codului de identificare fiscală (CIF)
Procedura de înregistrare se poate face online sau la sediul ONRC. Pentru înregistrarea online vei avea nevoie de semnătură electronică.
Completezi dosarul cu toate documentele necesare și apoi îl depui.
Lista completă a documentelor necesare o găsești aici. Printre aceste documente se numără dovada rezervării denumirii, Cartea de Identitate, diploma de studii sau o certificare care să ateste că ai competențe în domeniu, dovada dreptului de folosință asupra sediului social și alte câteva formulare.
5. Depunerea declarației estimative
În termen de maxim 30 de zile de la începerea activității trebuie să depui declarația unică, prin care declari o estimare a veniturilor tale din anul în curs. Nu te speria dacă nu va fi o estimare exactă, important este să depui declarația. O găsești aici.
Declaraţia se depune, prin intermediul serviciului, oferit de ANAF, „Spaţiul privat virtual„, „Depunere declaraţii„, pe baza certificatului digital calificat. Sau în format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau prin poştă, cu confirmare de primire.
Înființarea unui PFA presupune o planificare atentă și îndeplinirea unor pași specifici, dar nu este o procedură dificilă. Noi îți urăm succes în aventura ta antreprenorială și sperăm să te bucuri de libertatea și flexibilitatea oferite de un PFA.
Taxe și impozite PFA
1. PFA impozitat în sistem real
a) Impozitul pe venit
În cazul PFA-urilor care țin evidența în sistem real, impozitul pe venit este de 10% aplicat asupra venitului net anual.
Venitul net se calculează ca diferență între:
-
totalul veniturilor încasate,
-
și cheltuielile deductibile,
din care se scad ulterior contribuțiile sociale datorate (CAS și CASS).
Excepție: persoanele încadrate în gradul I sau II de handicap sunt scutite de la plata impozitului pe venit.
b) CAS: Contribuția la pensie
Contribuția la sistemul public de pensii este datorată doar dacă venitul net anual depășește plafonul de 12 salarii minime brute pe economie.
În 2026, salariul minim brut este:
-
4.050 lei/lună (1 ianuarie – 30 iunie)
-
4.325 lei/lună (începând cu 1 iulie)
În funcție de nivelul veniturilor, obligația de plată este următoarea:
-
Sub 48.600 lei/an – nu se datorează CAS.
-
Între 48.600 lei și 97.200 lei/an (echivalentul a 12–24 salarii minime) – CAS este 12.150 lei.
-
Peste 97.200 lei/an (peste 24 salarii minime) – CAS este 24.300 lei.
c) CASS: Contribuția la sănătate
CASS este stabilită la 10% din venitul net anual.
Există însă două situații speciale privind plafonarea:
-
Dacă venitul anual depășește 291.600 lei (echivalentul a 72 de salarii minime brute), contribuția este plafonată la 29.160 lei.
-
Dacă venitul anual este sub 24.300 lei (6 salarii minime brute), se datorează o contribuție minimă de 2.430 lei.
Excepții de la contribuția minimă:
CASS se calculează efectiv la 10% din venitul net (fără aplicarea pragului minim) în cazul persoanelor care:
-
au grad I sau II de handicap,
-
sunt pensionari,
-
sunt studenți sub 26 de ani,
-
au contract de muncă pentru aceeași activitate și plătesc deja CASS de cel puțin 2.430 lei prin salariu.
2. PFA impozitat la normă de venit
Pentru PFA-urile care aplică sistemul de impunere pe bază de normă de venit, taxele se calculează diferit, raportat la norma stabilită de autoritățile fiscale.
-
Impozit pe venit: 10% din norma de venit.
-
CAS (pensii): 25% din norma de venit.
-
CASS (sănătate): 10% din norma de venit.
3. TVA pentru PFA
Când devine un PFA plătitor de TVA? Există două variante
1. Obligatoriu
În momentul în care cifra de afaceri anuală depășește 395.000 lei, PFA-ul are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA la ANAF în termen de 10 zile de la depășirea plafonului.
2. Opțional
Un PFA poate solicita înregistrarea în scopuri de TVA chiar dacă nu a depășit plafonul legal.
De ce ai opta pentru înregistrarea în scopuri de TVA?
-
pentru a putea deduce TVA aferentă achizițiilor (echipamente, licențe software, servicii necesare activității),
-
pentru a colabora mai ușor cu societăți comerciale care preferă parteneri înregistrați în scopuri de TVA.
Obligațiile unui PFA plătitor de TVA
Înregistrarea în scopuri de TVA implică responsabilități suplimentare:
1. Evidență contabilă distinctă
Este necesară întocmirea și actualizarea:
-
jurnalului de vânzări,
-
jurnalului de cumpărări,
în care se evidențiază separat baza impozabilă și TVA aferentă.
2. Facturarea cu TVA
Facturile emise trebuie să includă cota de TVA aplicabilă și valoarea taxei distinct evidențiată.
3. Declararea și plata TVA
-
În mod obișnuit, perioada fiscală este trimestrială.
-
Dacă în anul precedent cifra de afaceri a depășit echivalentul în lei a 100.000 euro, perioada de raportare devine lunară.
TVA se declară prin formularul 300, care trebuie depus până cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.
Deschiderea unui PFA nu este ceva complicat, dar necesită răbdare și organizare. Dar este unul dintre primii pași pe care-i poți face pentru ați transforma visurile în realitate. Îți dorim succes!
Iar dacă nu ești convins dacă PFA-ul este 100% potrivit pentru tine, te invităm să citești aici comparația noastră între două forme de organizare juridică: PFA și SRL.
